一般人、小规模，如何区分？有啥区别？

我们都知道增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，而这两个说法其实是营改增之后的产物，以前的营业税没有这个区分。根据税务局最新的划定，所有行业的一般纳税人和小规模纳税人的区分尺度，已经统一了。年销售额凌驾500万的企业必须挂号成为一般纳税人；而年销售额低于500万的企业，包罗新建立的企业，默认就是小规模纳税人，但如果这些企业有较高的会计核算水平，也是可以申请成为一般纳税人的。年销售500万如何确定？这个年销售额500万，是按一连12个月（或四个季度）的销售总额流动盘算的，什么意思呢？如果你企业从去年4月到今年3月，这12个月的总销售额为400万，那么你企业可继续保持小规模纳税人；而从去年5月到今年4月，这12个月的总销售额为499万，那么你企业仍可继续当你的小规模纳税人；但如果你企业今年5月份的业绩不错，导致从去年6月到今年5月这12个月的总销售额凌驾了500万，那么你企业就应该立刻挂号成为一般纳税人。

好，区离开一般纳税人和小规模纳税人之后，我们再来看看它们主要在四个方面的区别。第一、计税方法一般纳税人接纳增值税一般计税方法，而小规模纳税人接纳浅易计税方法（破例：特定行业的一般纳税人也可适用浅易计税法，主要是提供修建服务的企业）。

一般计税法是针对企业的利润征税，浅易计税法是针对企业的营业额征税，我们来看看它们对应的计税公式就一目了然了。一般计税法的公式为，应纳税额=（当期销项-当期进项）*增值税税率而浅易计税法的公式为，应纳税额=当期销售额*增值税征收率你看，当期销项-当期进项就是企业当期的利润，所以一般计税法是针对利润征税的。不外两个公式中另有一个差别点，一个乘的是增值税税率，一个乘的是征收率，这就是我们要说的第二个区别了。

第二、税率与征收率一般纳税人适用增值税税率，而小规模纳税人适用增值税征收率（破例：特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率）。增值税有16%、10%、6%三个税率，和5%、3%两个征收率，而正是因为销售额是包罗利润的，所以征收率这个百分比比税率要小。增值税之所以有多个税率，就是针对差别商品的，你好比：一般纳税人销售劳务的税率是16%，销售图书的税率是10%，提供增值电信服务的税率是6%；而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%。第三、纳税申报周期一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度（破例：一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报）。

正是由于一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全，所以一般纳税人每个月都需要举行增值税纳税申报，而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初举行四次纳税申报。第四、增值税专用发票一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能取得专票，如果需要开具专票也只能请税局代开（破例：2018年2月1日起，月销售额超3万的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人可自行开具专票）。从开具专票的角度讲，一般纳税人和小规模纳税人都可以开具，究竟小规模企业也是要跟大企业做生意的，只不外小规模纳税人不能自行开具，要请税务局代开而已。而从取得专票的角度讲，一般纳税人取得专票后可以抵扣进项税额，而小规模纳税人就算取得专票，税局也不允许你抵扣，所以现实中许多企业在给别人开专票时，都市要求对方出示一般纳税人证明质料，导致小规模企业想取得专票都难。

总结一下，一般纳税人、一般计税法、增值税税率、按月纳税申报和专用发票，可以说是一个“阵营”的，而小规模纳税人、浅易计税法、增值税征收率、按季纳税申报是另一个“阵营”的。但正如我们上面看到的，它们之间也并非壁垒明白，都存在一些少量的破例情况。点击下方相识更多，快法务4周年庆，署理记账送优惠！本文由“快法务创业课堂”（公号ID：kuaifwxy）原创！快法务是企业综正当律服务向导者，专注为中国4000万中小微企业提供：工商注册、财税记账、商标专利、资质申请、条约文书、执法照料等一站式品质服务。

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